logo
Что изменится в работе бухгалтера в 2019 году

Что изменится в работе бухгалтера в 2019 году

С 2019 года в работе бухгалтеров будет много изменений. Чтобы вы ничего не пропустили, мы подготовили таблицу с обзором самых важных поправок.

С ней вы заранее разберетесь в новых правилах и как их применять на практике.

Что изменилось

Суть поправок

Основание

МРОТ

Увеличили минимальный размер оплаты труда

С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда вырастет с 11 163 руб. до 11 280 руб.

С 2019 года МРОТ приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд утвердил прожиточный минимум за II квартал 2018 года в размере 11 280 руб.

Увеличьте зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др.

Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н,

абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ, законопроект № 556367-7

Налог на прибыль

Дополнили перечень основных средств, которые можно амортизировать с повышающим коэффициентом

С 1 января 2019 года правительство расширило перечень оборудования, которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий. Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2 (п. 1 ст. 259.3 НК).

Первоначальный перечень был установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. Новое распоряжение расширило его более чем в два раза.

Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р

Разрешили учитывать расходы на путевки для сотрудников

С 1 января 2019 года в расходах при расчете налога на прибыль можно учесть стоимость путевок для сотрудников и их семей. Для этого нужно выполнить два условия, а именно, чтобы:

– сотрудник отдыхал на территории России;
– затраты не превышали 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности

Пункт 1 статьи 1, статья 2 Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ

Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов

С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитывайте в расходах при расчете налога на прибыль. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы

П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Разрешили амортизировать суда, зарегистрированные в Российском международном реестре

С 1 января 2019 года суда, которые зарегистрированы в Российском международном реестре, можно амортизировать на общих основаниях. Ранее такие объекты исключали из состава амортизируемого имущества на период их нахождения в реестре

Ст. 1 Закона от 04.06.2018 № 137-ФЗ

Ввели условия, при которых задолженность по заемным средствам не признается контролируемой

С 1 января 2019 года проценты по займу или кредиту перед иностранным взаимозависимым лицом можно учесть в расходах полностью. Всю сумму процентов по займу или кредиту включают в расходы при условии, что:

– заемные деньги инвестированы в России в строительство комплекса для производства товаров (оказания услуг);
– новый комплекс введен в эксплуатацию после 1 января 2019 года

П. 3 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ

Продлили срок действия основных ставок налога на прибыль для зачисления в бюджеты разного уровня

С 1 января 2019 года платить налог в федеральный бюджет надо по ставке 3 процента, а в региональный – 17 процентов. Срок действия ставок – до 2024 года включительно

П. 15 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ

Запретили регионам устанавливать новые пониженные ставки

С 1 января 2019 года регионы не смогут устанавливать пониженные налоговые ставки. Исключение сделали только для отдельных категорий организаций. Например, для резидентов ОЭЗ.

Если регион установил пониженные ставки до 1 января 2018 года, применяйте их до окончания срока льготы, но не позднее 1 января 2023 года. Но учтите, что в период с 2019-го по 2022 год ранее установленные пониженные ставки могут повысить, поэтому следите за изменением в региональных законах

П. 15 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Ввели льготы для резидентов специальных административных районов (острова Русский и октябрьский)

С 1 января 2019 года иностранные компании смогут получить налоговые льготы, если зарегистрируются на островах Русский и октябрьский.

Получить льготы сможет иностранная организация со статусом международной компании. Такой статус она получит, если выполнит ряд условий. Например, если в течение полугода со дня регистрации инвестирует в Россию 50 млн руб. и более

Законы от 03.08.2018 № 290-ФЗ, 291-ФЗ, 292-ФЗ, 294-ФЗ, 295-ФЗ

Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя

С 1 января 2019 года пониженные ставки применяют только в течение срока действия договора об условиях деятельности в СЭЗ. Если по решению суда договор расторгнут, надо платить налог по общим ставкам.

Когда расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, заплатите налог за весь период инвестиционного проекта. Срок уплаты – не позднее 28 марта года, следующего за тем, в котором договор был расторгнут.

П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ

Освободили от налога на прибыль участников инновационных научно-технологических проектов

С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, вправе не платить налог в течение 10 лет со дня, когда получили статус участника. Порядок и условия освобождения установлены статьей 246.1 НК

П. 2 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ

НДС

Повысили ставку НДС

С 1 января 2019 года основная ставка НДС составляет 20 процентов. 10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась.

Применяйте новую ставку, если отгрузили товары работы и услуги, начиная с 1 января 2019 года.

Подп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Уточнили порядок подтверждения места реализации электронных услуг

С 1 января 2019 года подтверждать место оказания услуг в электронной форме необходимо специальными реестрами операций. Форма реестра утверждена приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693

Подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Определили документы, которыми нужно подтверждать вычет по электронным услугам иностранных компаний

С 1 января 2019 года, чтобы получить вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, необходимы:

– договор и (или) расчетный документ, в котором выделена сумма налога и указаны ИНН и КПП иностранной компании;
– документы на перечисление оплаты

Подп. «а» п. 13, п. 14 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Изменили состав налоговых агентов при оказании электронных услуг иностранными компаниями

С 1 января 2019 года российские организации и предприниматели, которые покупают электронные услуги иностранных организаций, больше не признаются налоговыми агентами этих компаний.

Иностранные организации обязаны платить НДС с электронных услуг, оказанных любому покупателю, а не только гражданам

Подп. «а», «б» п. 17 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Перестало действовать освобождение от НДС для реализации макулатуры

С 1 января 2019 года при реализации макулатуры платите НДС в общем порядке

Закон от 02.06.2016 № 174-ФЗ

Изменили порядок подтверждения нулевой ставки по отдельным операциям

С 1 января 2019 года нулевую ставку НДС можно подтверждать не копиями, а реестрами таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных, перевозочных и других документов. Например, такой порядок действует:

· при вывозе в таможенной процедуре реэкспорта товаров, указанных в абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 164 НК;

· пересылке товаров в международных почтовых отправлениях

· перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (кроме услуг, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 164 НК);

· международных перевозках.

Реестры подавайте в электронной форме

Подп «ж» п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ

Продлили срок действия нулевой ставки НДС по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и обратно

В 2019 году услуги по авиаперевозкам в Крым, Севастополь и обратно по-прежнему облагаются НДС по ставке 0 процентов.

Ранее предусматривалось, что с 1 января 2019 года при реализации таких услуг НДС надо начислять по ставке 10 процентов. Нулевую ставку НДС по авиаперевозкам в Крым и Севастополь можно применять до 1 января 2025 года

П. 4 ст. 2 Закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ

П. 6 ст. 3 Закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ

Ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Изменили порядок учета входного НДС по товарам,работам и услугам, приобретенным естественными монополиями за счет бюджетных инвестиций

С 1 января 2019 года естественные монополии при покупке товаров, работ и услуг за счет бюджетных инвестиций обязаны следовать правилам пунктов 1, 2.1, подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК.

Входной НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным естественными монополиями за счет бюджетных инвестиций, к вычету не принимайте. Чтобы включить сумму НДС в расходы при расчете налога на прибыль, необходимо выполнить два условия:

– затраты на покупки можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль;
– организация ведет раздельный учет НДС по обычным и «бюджетным» покупкам

Восстановите НДС, если купили товары, работы и услуги за счет субсидий, полученных до 1 января2019 года

П. 5.1 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Освободили от НДС перевозки пассажиров и багажа автотранспортом и городским наземным электрическим транспортом

С 1 января 2019 года не облагаются НДС перевозки по регулируемым тарифам на основании госконтрактов

Закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ

Освободили от НДС участников инновационных научно-технологических проектов

С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, вправе не платить налог в течение 10 лет со дня, когда получили такой статус. Порядок и условия освобождения установлены статьей 145.1 НК

П. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ

Страховые взносы

Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам

С 1 января 2019 года отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 год включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 года не будет.

Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие годы.

Продлили до 2024 года пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.

А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года должны платить взносы на общих основаниях.

П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260

Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск

С 1 января 2019 года оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России.

Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети.

Ранее Верховный суд указал, что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно не облагается страховыми взносами (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК, решение от 14.06.2018 № АКПИ18-393)

П. 1 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, п. 1 ст. 5 НК

Установили пониженные тарифы для участников инновационных научно-технологических проектов

С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, начисляют пенсионные взносы по тарифу 14 процентов, а социальные и медицинские – по нулевому тарифу

П. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ

НДФЛ

Установили максимальный размер полевого довольствия, с которого не нужно платить НДФЛ

С 1 января 2019 года с выплат сотрудникам полевого довольствия свыше 700 руб. за каждый день работы надо платить НДФЛ

Закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ

Освободили от НДФЛ социальные выплаты судьям на приобретение и строительство жилья

С 1 января 2019 года расширили перечень доходов, которые не облагают НДФЛ. Теперь не нужно платить НДФЛ с единовременных социальных выплат судьям для приобретения или строительства жилья в рамках Закона от 26.06.1992 № 3132-1

Закон от 30.10.2018 № 389-ФЗ

Утвердили новую форму 2-НДФЛ

С 1 января 2019 года действуют новые формы:

· справки 2-НДФЛ;

· справки, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах;

· реестра сведений о доходах физлиц;

· сообщения о невозможности удержать налог.

Новые формы применяйте начиная с отчетности за 2018 год

Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566

Утвердили новую форму 3-НДФЛ

С 1 января 2019 года действует новая форма 3-НДФЛ, ее применяйте с отчетности за 2018 год

Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569

Освободили от НДФЛ доходы от продажи макулатуры

С 1 января 2019 года доходы от продажи макулатуры, которая образуется в быту у граждан, не облагаются НДФЛ.

Организации и предприниматели, которые покупают у граждан макулатуру, не являются налоговыми агентами по НДФЛ для сдатчиков макулатуры. Не нужно рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества. Также нет обязанности передавать данные о таких доходах в ИФНС

Закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ

Уточнили, как определить налоговую базу при реализации облигаций

С 1 января 2019 года расходы на приобретение облигаций в иностранной валюте пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату получения доходов от реализации облигаций

Закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ

Акцизы

Расширили перечень подакцизных товаров

С 1 января 2019 года надо платить налог при реализации:

– нефтяного сырья;
– темного судового топлива.

К нефтяному сырью относятся нефть, газовый конденсат стабильный, вакуумный газойль и гудрон с установленными характеристиками, мазут

П. 2 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ

Повысили ставки акцизов на некоторые товары

С 1 января 2019 года повысили ставки акциза на табачные изделия, легковые автомобили, автобензин 5-го класса, дизтопливо и средние дистилляты. Ставки установлены на год

П. 23 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

П. 6 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ

Установили корректировочные коэффициенты для расчета акцизов по нефтепродуктам

С 1 января 2019 года при расчете акциза по прямогонному бензину, бензолу, параксилолу, ортоксилолу и нефтяному сырью применяйте специальные коэффициенты.

На период 2019–2023 годов применяются понижающие коэффициенты. Например, ставку на прямогонный бензин определяйте в рублях за 1 т по формуле:

АПБ = 13100 + 4865 × Ккорр,
где Ккорр – коэффициент на период:

– с 1 января по 31 декабря 2019 года – 0,167;
– с 1 января по 31 декабря 2020 года – 0,333;
– с 1 января по 31 декабря 2021 года – 0,500 и т. д.

С 2024 года Ккорр равен 1

П. 6 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Ввели новый федеральный налог (ст. 13, гл. 25.4 НК)

С 1 января 2019 года нужно платить налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Плательщики нового налога – организации, которые осваивают недра с углеводородным сырьем. Например, ведут деятельность по поиску, оценке и разведке месторождений нефти, газа и газового конденсата. Налоговый период – год

П. 7 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ

Транспортный налог

Отменили вычет в размере платы за проезд большегрузов

С 1 января 2019 года транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плату за проезд учтите в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль

П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Ввели авансовую систему уплаты транспортного налога в отношении большегрузов

С 1 января 2019 года ввели авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить налог поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по транспортному налогу

П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

УСН

Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов

С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов включайте в расходы, если платите единый налог с разницы между доходами и расходами.

Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы

П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

В расходах на оплату труда разрешили учитывать путевки для сотрудников

С 1 января 2019 года при УСН «доходы минус расходы» можно учесть путевки для сотрудников и их семей. Условия те же, что по налогу на прибыль: отдых в России, а затраты – не больше 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности

Пункт 1 статьи 1, статья 2 Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ, подпункт 6пункта 1 статьи 346.16, подпункт 24.2 статьи 255 НК

ЕСХН

Регионам предоставили право устанавливать дифференцированные ставки ЕСХН

С 2019 года регионы смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

Размеры ставок будут зависеть от видов производимой продукции, размеров доходов от реализации, места ведения деятельности и средней численности работников

До выхода региональных законов считайте ЕСХН по старым ставкам

Закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ

Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов

С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитывайте в расходах при расчете ЕСХН.

Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы

П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Сельскохозяйственные товаропроизводители на ЕСХН стали плательщиками НДС

С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН обязаны платить НДС

Ч. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Плательщикам ЕСХН предоставили право на освобождение от НДС

С 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 годне превысил 100 млн. руб.

Чтобы воспользоваться освобождением, подайте уведомление в налоговую инспекцию по месту своего учета. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение

Подп. «а» п. 1 ст. 2, ч. 5 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Госпошлина

Установили новые виды госпошлины

С 1 января 2019 года установлены госпошлины:
– за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ;
– за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения

П. 4 ст. 6 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ

Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в связи с чрезвычайной ситуацией

С 1 января 2019 года отменили госпошлину за замену документов, если они утрачены или испорчены в результате чрезвычайной ситуации. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не надо платить только при утрате паспорта гражданина России

Закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ

Отменили госпошлину за регистрацию организаций и предпринимателей по электронным документам

С 1 января 2019 года отменили госпошлину за регистрацию и ликвидацию организаций и предпринимателей, внесение изменений в учредительные документы. Чтобы не уплачивать госпошлину, подайте документы в ИФНС в электронном виде. Например, через портал госуслуг

Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ

Освободили от госпошлины участников инновационных научно-технических проектов

С 1 января 2019 года не платят госпошлину за приглашение, разрешение на работу и продление визы иностранцев участники инновационных проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9статьи 2 и статье 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ

П. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ

Налог на имущество организаций

Отменили налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года движимое имущество не признается объектом налогообложения

П. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости

С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.

Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН)

Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя

С 1 января 2019 года, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгнут, надо платить налог на общих основаниях

Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 30 марта года, следующего за годом, в котором расторгнут договор

П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ

Освободили от налогообложения имущество организаций, связанных с деятельностью инновационных научно-технологических центров

С 1 января 2019 года не платят налог с недвижимости организации, которые в соответствии с требованиями статей 2, 8, 12–14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, признаются:

· фондами или управляющими компаниями и их дочерними обществами;

· участниками проектов.

Порядок и условия освобождения установлены пунктами 27–28 статьи 381 НК

П. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ

Утвердили новые формы отчетности по налогу на имущество организаций

С 1 января 2019 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество. Применяйте их с отчетности за I квартал 2019 года

Приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575

Земельный налог

Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости

С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения

Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя

С 1 января 2019 года, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгнут, надо платить налог на общих основаниях

Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 1 февраля года, следующего за годом, в котором расторгнут договор

П. 4 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ

Освободили от налогообложения участки на территории инновационных научно-технологических центров

С 1 января 2019 года не платят налог фонды, которые соответствуют требованиям пункта 6 статьи 2 и статьи 8 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ. Земельный участок должен быть расположен на территории инновационного научно-технологического центра

П. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ

Контролируемые сделки

Расширили состав налогов, которые ФНС будет контролировать при проверке ценообразования

С 1 января 2019 года при нарушении правил ценообразования в контролируемых сделках ФНС сможет корректировать налоговую базу по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

До 1 января в перечень таких налогов входят налог на прибыль, НДС, НДПИ и НДФЛ

Подп. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ

Повысили суммовой порог для определения контролируемых сделок с взаимозависимым нерезидентом

С 1 января 2019 года сделки с иностранной взаимозависимой компанией будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб.

До 2019 года суммовой порог таких сделок не установлен, то есть равен нулю (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017).

Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора

П. 11 ст. 1, ч. 6 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, п. 3 ст. 1, ч. 1ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ

Повысили суммовой порог для определения контролируемых сделок с взаимозависимым нерезидентом с участием независимого формального посредника

С 1 января 2019 года сделки с иностранной взаимозависимой компанией с участием независимого формального посредника будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб.

До 1 января суммовой порог таких сделок не установлен, то есть равен нулю (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017)

Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора

Понизили суммовой порог для определения контролируемых сделок между взаимозависимыми резидентами с участием независимого формального посредника

С 1 января 2019 года сделки между российскими взаимозависимыми лицами с участием независимого формального посредника будут контролируемыми, если доходы по ним превышают 60 млн руб.

До 1 января суммовой порог таких сделок превышает 1 млрд руб., 100 или 60 млн руб. Конкретный показатель зависит от того, кто будет конечной стороной сделки (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017).

Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора

Изменили суммовые пороги для определения контролируемых сделок с взаимозависимыми резидентами

С 1 января 2019 года все сделки с взаимозависимыми резидентами признаются контролируемыми, если доходы по ним превышают 1 млрд руб.

До 1 января суммовые пороги в таких сделках – 100 млн или 60 млн руб.

Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора

Изменили перечень контролируемых сделок с взаимозависимыми резидентами

С 1 января 2019 года признается контролируемой сделка, в которой стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль (за исключением ряда случаев).

Не признаются контролируемыми сделки:

– с участниками проекта «Сколково» с нулевой ставкой по налогу на прибыль;
– резидентами ОЭЗ или участниками СЭЗ со льготами по налогу на прибыль;
– участниками РИП со льготами по налогу на прибыль.

Признаются контролируемыми сделки с участниками инновационных научно-технологических проектов, которые освобождены от НДС на основании статьи 145.1 НК. Участник должен соответствовать требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ

Новые критерии учитывайте для определения контролируемых сделок за 2019 год, независимо от даты заключения договора

Налоговый контроль

Аудиторов обязали подавать сведения о клиентах в ИФНС

С 1 января 2019 года аудиторы обязаны по запросу налоговиков подавать документы и сведения о клиентах. На это у аудиторов будет 10 рабочих дней.

До 1 января 2019 года подавать документы по запросу ИФНС аудиторы не обязаны.

Инспекторы вправе затребовать у аудитора бумаги, если:

– организация не представила их при выездной проверке или проверке ценообразования;

– документы запросило налоговое ведомство иностранного государства

Закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ

Налоги с физлиц

Гражданам разрешили платить налоги через многофункциональный центр (МФЦ)

С 1 января 2019 года граждане могут уплачивать налоги не только через банк, почту или кассу местной администрации, но и через МФЦ.

П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Граждане могут платить имущественные налоги единым налоговым платежом

С 1 января 2019 года граждане смогут авансом уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги

П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Уточнили, как считать имущественные налоги с кадастровой стоимости

С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.

Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН)

Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Другие изменения

Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год

На 2019 год установили коэффициенты:
– 1,729 – для НДФЛ;
– 1,915 – для ЕНВД;
– 1,317 – для торгового сбора;
– 1,518 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения.

Для УСН также утвердили новый коэффициент – 1,518. Но он не повлияет на доходы и право применять этот спецрежим

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж

С 1 января 2019 года налоговый платеж можно уточнить, если:

– со дня уплаты прошло не более трех лет;
– уточнение не приводит к образованию недоимки;
– деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке

Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства.

П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Запретили применять к резидентам ТОСЭР или свободного порта Владивосток нормативные акты, которые ухудшают их положение как налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов)

С 1 января 2019 года для резидентов ТОСЭР и свободного порта Владивосток власти не могут:

– вводить новые налоги;
– увеличивать налоговые ставки и тарифы;
– изменять сроки уплаты и порядок определения налоговой базы в худшую сторону. Например, нельзя перенести срок уплаты налога на более раннюю дату.

Запрет действует в течение 10 лет с момента получения статуса резидента ТОСЭР и свободного порта Владивосток и применяется при условии, что нормативные акты действуют после получения статуса

Ст. 1, ч. 2 ст. 3 Закона от 03.08.2018 № 300-ФЗ, Законы от 29.12.2014 № 473-ФЗ, от 13.07.2015 № 212-ФЗ

Изменилась статотчетность

С отчетности за 2018 год и периоды 2019 года более 100 форм статистики придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие

Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485 и другие

Застраховали вклады малых предприятий в банках

С 1 января 2019 года в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета.

Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день, когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС

П. 4 ст. 1, ст. 21 Закона от 03.08.2018 № 322–ФЗ

Взимают курортный сбор в Крыму

С 2018 года введен курортный сбор, но в Крыму его взимают с 1 мая 2019 года. Размер, порядок и сроки уплаты сбора прописаны в региональном законе

Организации и ИП, которые оказывают в этих регионах гостиничные услуги, будут удерживать курортный сбор. Уплатить курортный сбор придется и сотрудникам, которых направили в указанные регионы в командировку.

Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ

Получите бесплатную консультацию специалиста

Обратная связь

Обратная связь

Ваше сообщение было успешно отправлено

Статьи

17 ноября 2018

Лилия Бадретдинова: «Аудитора не нужно бояться. На него надо смотреть как на врача

Кто такой аудитор? Зачем и по каким вопросам к нему обращаться? Как обезопасить свой бизнес?

Подробнее...
Лилия Бадретдинова: «Аудитора не нужно бояться. На него надо смотреть как на врача
12 ноября 2018

Что изменить в учетной политике на 2019 год

Что изменить в учетной политике на 2019 год

Бухгалтеры вправе в конце года исправить учетную политику на 2019 год. Повод для этого – новые разъяснения Минфина и судебная практика, которые уточнили правила учета.

Подробнее...
Что изменить в учетной политике на 2019 год
10 ноября 2018

Что изменится в работе бухгалтера в 2019 году

С 2019 года в работе бухгалтеров будет много изменений. Чтобы вы ничего не пропустили, мы подготовили таблицу с обзором самых важных поправок.

Подробнее...
Что изменится в работе бухгалтера в 2019  году
09 ноября 2018

Как составить пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах входят в состав годовой бухгалтерской отчетности. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

Подробнее...
Как составить пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
09 ноября 2018

Как составить учетную политику для целей бухучета

Разработать и принять учетную политику для целей бухучета должна каждая организация, которая ведет бухучет, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (п. 1–3 ПБУ 1/2008).

Подробнее...
Как составить учетную политику для целей бухучета

О нас

145

крупных завершенных проектов

534

довольных клиентов

17

лет успешной работы

ООО «АКК «Финаудит и консалтинг»

Свою историю ООО «АКК «Финаудит и консалтинг» ведет с 2001 года и была поистине первопроходцем в становлении и развитии рынка аудиторских и оценочных услуг. Сегодня это 17 лет безупречной работы на рынке аудиторских, консалтинговых и оценочных услуг, серьезный опыт в сфере общего аудита и оценки. Наша компания успешно проводит аудит бухгалтерской отчетности и многое другое. Наш номер телефона: +7 (347) 200-12-22, +7(347)279-80-96

Как нас найти?

Вы можете связаться с нами любым удобным для вас способом. Мы доступны по телефону или электронной почте. Вы также можете использовать форму для заказа обратного звонка или лично посетить наш офис.

Обратная связь

Ваше сообщение было успешно отправлено

450078, Башкортостан, г. Уфа, проспект Салавата Юлаева, дом 59, офисы 407 «Б»

finaudit_consalt@mail.ru +7(347)279-80-96 +7(347)200-12-22

Контакты

Финаудит и консалтинг finaudit_consalt@mail.ru

+7(347)279-80-96

+7(347)200-12-22

450078, Башкортостан, г. Уфа, проспект Салавата Юлаева, дом 59, офисы 407 «Б»
© 2018 Финаудит и консалтинг. All Rights Reserved.